Setkáváme-li se s předními finančními poradci z USA či západní Evropy, hodně nás vždy zajímá, co trápí jejich klienty nejvíc. Odpovědi jsou si značně podobné. V různých obdobách se skloňuje slovo stáří a jeho finanční zabezpečení. Ano, většina lidí v těchto zemích má strach z toho, aby nebyla ve stáří přítěží pro své děti a tato obava je hybnou silou motivace pro vyhledávání práce kvalitních finančních poradců, kteří jsou schopni nalézt pro ně optimální řešení pro realizaci tohoto zabezpečení.

My chápeme pojem finančního zabezpečení stáří jako komplex finančních produktů, které člověk uzavře v produktivním věku a akumuluje v nich kapitál pro splnění tohoto cíle. Ovšem nemusí to být pouze finanční produkty, které k tomuto cíli směřují. Jsme schopni s klienty realizovat i nákupy nemovitostí za účelem jejich pronájmu a získání tak další renty na důchodový věk.

Základním kamenem dlouhodobé tvorby finanční rezervy na stáří jsou podle nás bezpochyby investice. Více o nich najdete v sekci Investiční poradenství. 

Dalším důležitým prvkem "penzijní mozaiky" je penzijní připojištění. Důležitými součástmi tohoto produktu, které zvýšily jeho oblibu mezi masami obyvatelstva, je státní příspěvek a daňové úlevy. Jsme schopni Vám říci, kdy je pro Vás uzavření penzijního připojištění výhodné a kdy méně. Navrhneme Vám optimální výši měsíční úložky s ohledem na optimalizací daní i využití státního příspěvku.

Penzijní připojištění

Vznik penzijního připojištění se státním příspěvkem je datován rokem 1994, kdy byl schválen zákon o penzijním připojištění se státním příspěvkem č. 42/1994 Sb. Poslední novelizace proběhla v roce 2005. Související legislativa: zákon č. 61/1996 Sb., zákon č. 15/1998 Sb., zákon č. 170/1999 Sb., zákon č. 353/2001 Sb., zákon č. 309/2002 Sb., zákon č. 36/2004 Sb., zákon č. 257/2004 Sb.. Zavedení tohoto produktu byl reakcí na nepříznivý demografický vývoj, kdy stále se zvyšující počet osob v důchodovém věku pobírajících penzi, začal ohrožovat financování důchodového rozpočtu. Na konci roku 2004 pak mělo sjednáno penzijní připojištění již téměř 3 miliony občanů ČR, z toho 800 tisícům z nich navíc přispíval i zaměstnavatel (podrobnosti viz menu Zaměstnanecké výhody).

Základní pojmy

V souvislosti s penzijním připojištěním se státním příspěvkem je třeba seznámit se s několika důležitými pojmy. Následující přehled obsahuje definice základních pojmů, se kterými se setkáte.

Penzijní fond: Společnost provozující penzijní připojištění ve smyslu zákona o penzijním připojištění č. 42/1994 Sb. a o změnách zákona souvisejících s jeho zavedením.

Statut: Základní dokument, který upravuje zásady činnosti, investiční politiku a hospodaření penzijního fondu. Statut penzijního fondu kromě jiného také stanoví zásady pro použití ročního zisku fondu.

Penzijní plán: Základní dokument, který na rozdíl od statutu upravuje již přímo smluvní vztah mezi účastníkem penzijního připojištění a penzijním fondem. Penzijní plán musí být účastníkovi při sepisování návrhu smlouvy vždy předán!

Státní příspěvek: Poskytuje se dle zákona o penzijním připojištění na každou řádně zaplacenou platbu účastníka a třetí osoby dle ustanovení penzijního plánu.

Účastník: Fyzická osoba, která uzavřela s penzijním fondem smluvní vztah.

Třetí osoba: Fyzická osoba odlišná od účastníka nebo právnická osoba (např. odborová organizace).

Zaměstnavatel: Právnická nebo fyzická osoba, u které je účastník v pracovněprávním vztahu.

Penze: Dávka poskytovaná účastníkovi dle ustanovení penzijního plánu. Jedná se o výplatu určité finanční částky po stanovenou dobu.

Jednorázové vyrovnání: Dávka vyplacená účastníkovi místo penze dle ustanovení penzijního plánu. Jedná se o jednorázovou výplatu celé naspořené částky.

Odbytné: Dávka vyplácená účastníkovi v případě ukončení smlouvy o penzijním připojištění, pokud nebyly splněny podmínky pro nárok na penzi.

Pojištěná doba: Počet kalendářních měsíců trvání penzijního připojištění, za které byl řádně a včasně zaplacen příspěvek, dle ustanovení penzijního plánu.

Oprávněná osoba: Osoba určená účastníkem, která v případě jeho úmrtí bude čerpat dávku z penzijního připojištění.

Příspěvky

Příspěvek účastníka:

- minimální výše 100 Kč měsíčně
- maximální výše není stanovena
- lze platit področně (měsíčně, čtvrtletně, pololetně.) nebo jednorázově na delší období
- výši příspěvku lze měnit kdykoliv od následujícího měsíce, nutno písemně oznámit.

 Příspěvek třetí osoby:

- na příspěvek třetí osoby je poskytován státní příspěvek
- zaměstnavatel nesmí být třetí osobou

Příspěvek zaměstnavatele:

- na příspěvek zaměstnavatele nelze žádat státní příspěvek
- může být zasílám individuálně za každého zaměstnance nebo hromadně

Státní příspěvek

- je poskytován na částky od 100 do 500 Kč měsíčního příspěvku účastníka nebo třetí osoby,
  podmínkou je včas připsaný příspěvek účastníka nebo třetí osoby na účet fondu, tj. do konce
  kalendářního měsíce, na který má být žádán státní příspěvek.

Výše státního příspěvku na kalendářní měsíc se stanoví podle měsíční výše příspěvku účastníka placeného na penze stanovené podle příspěvkového penzijního plánu takto:

Výše příspěvku účastníka v Kč           Výše státního příspěvku v Kč
100 až 199                                         50 + 40 % z částky nad 100 Kč
200 až 299                                         90 + 30 % z částky nad 200 Kč
300 až 399                                       120 + 20 % z částky nad 300 Kč
400 až 499                                       140 + 10 % z částky nad 400 Kč
500 a více                                         150 Kč

Typy penz

Penze = doživotní výplata peněžní částky , vyplácí se měsíčně

Starobní penze (doživotní)

- podmínkou vzniku nároku je dovršení 60let věku a současně splnění pojištěné doby 60 měsíců
- nárok nevznikne, pokud vznikl nárok na invalidní penzi a penz.fond zahájil její výplatu

Výsluhová penze (doživotní)

- podmínkou vzniku nároku je uplynutí pojištěné doby 180 měsíců
- v případě nároku na výsluhovou penzi může účastník jednorázově odčerpat 50% naspořené částky (včetně státních příspěvků)
- příjemci invalidní penze nevzniká nárok na výsluhovou penzi.

Invalidní penze (doživotní)

Podmínkou vzniku nároku je splnění těchto podmínek:

- splněná pojištěná doba 60 měsíců,
- účastník prokázal přiznání plného invalidního důchodu (dle zákona č. 155/1995 Sb.), výplata
  starobní penze je přednostní,
- invalidní důchodce má možnost sjednat invalidní penzi.

Pozůstalostní penze (na dobu určitou)

- nárok vznikne oprávněné osobě zemře-li účastník penzijního připojištění, která má sjednanou tuto penzi a pobíral starobní penzi, invalidní penzi, výsluhovou penzi. Penze je vyplácena po dobu 36 měsíců a její výše se rovná poslední vyplacené penzi,
- nebyl příjemcem penze a pojištěná doba činila ke dni úmrtí alespoň 36 kalendářních měsíců.

Penze je vyplácena minimálně ve 2 splátkách.

- oprávněná osoba žádá písemně s ověřeným podpisem, přílohou je ověřená kopie úmrtního listu, v případě úmrtí oprávněné osoby před výplatou pozůstalostní penze, přechází tato rovným dílem mezi zbývající oprávněné osoby nebo dědice, v případě úmrtí oprávněné osoby po zahájení výplaty pozůstalostní penze nárok na penzi zaniká, nevyplacená splátka je předmětem dědického řízení.

Jednorázové vyrovnání

- náleží účastníkovi místo penze při vzniku nároku na penzi
- jednorázové vyrovnání zahrnuje veškeré finanční prostředky evidované ve prospěch té penze 
účastníka, místo níž je jednorázové vyrovnání vypláceno.

Odbytné

- náleží účastníkovi, v jehož prospěch jsou zaplaceny příspěvky minimálně
za 12 kalendářních měsíců a penzijní připojištění trvalo minimálně 12 měsíců,
- náleží oprávněným osobám, pokud účastník zemřel a nebyla mu vyplácena penze nebo vyplaceno jednorázové vyrovnání a pokud nevznikl nárok na pozůstalostní penzi nebo pokud se všechny oprávněné osoby zřekly nároku na pozůstalostní penzi,
- státní příspěvky jsou vráceny Ministerstvu financí, výnosy z nich jdou do účastnického fondu,
- zemře-li účastník, kterému nebyla vyplácena penze a nevznikl nárok na pozůstalostní penzi nebo odbytné, stává se částka předmětem dědictví.

Daňové sazby při výplatě penzí a dávek

Daňové zvýhodnění

Účastník

- účastník, fyzická osoba si může odečíst od svého ročního základu daně z příjmů část   zaplacených příspěvků, pokud si sám spoří na penzijní připojištění minimálně 6 000 ročně. 
Maximální snížení základu daně činí 12 000 Kč při ročním úhrnu příspěvků účastníka ve výši 
18 000 Kč,
- na smlouvu penzijního připojištění lze zasílat mimořádné vklady z důvodu daňových odečtů,
- účastník obdrží od penzijního fondu potvrzení pro daňové účely,

Zaměstnavatel

- zaměstnavatel, pokud přispívá svým zaměstnancům - účastníkům, si může do daňově uznatelných nákladů zahrnout jakoukoliv částku (a tím si snížit svůj základ pro výpočet daně z příjmů).

- zaměstnanci - účastníku, kterému takto přispívá zaměstnavatel, bude osvobozen od daně z příjmů příspěvek zaměstnavatele až do výše 24 000 Kč ročně.

Pokud budete chtít poradit nebo uzavřít penzijní připojištění, obracejte
se na Ing. Lucii Kovaříkovou, e-mail: kovarikova@kzfinance.cz.  

Využijte poradny našeho specialisty na penzijní připojištění:

• dotaz na penzijní připojištění

• obecný dotaz